Bijleenregeling

Hypotheekrente is niet altijd aftrekbaar:

Heeft u ná 2003 uw woning met overwaarde verkocht? En heeft u een nieuwe woning gekocht? Als u daarbij een hypotheek of een andere lening heeft afgesloten, dan kan het zijn dat u niet alle rente voor de belasting mag aftrekken. Als u de overwaarde van uw verkochte koopwoning niet volledig in uw nieuwe koopwoning steekt (en dit bedrag wel weer bijleent), is niet alle rente aftrekbaar. Dit noemen we de bijleenregeling.

Wat is de hypotheekrenteaftrek?
Als u een nieuwe woning koopt, leent u daar waarschijnlijk geld voor. Meestal is dit een hypotheek, maar het kan ook een persoonlijke lening zijn. De rente die u over die lening betaalt, kan aftrekbaar zijn. Gebruikt u de lening voor het kopen of verbouwen van uw woning? Dan kunt u de rente aftrekken. De woning moet wel uw hoofdverblijf zijn. Als u geld leent om een auto te kopen, een vakantiewoning te kopen, of om een woning te kopen die u wilt verhuren, dan kunt u de rente over deze lening niet  aftrekken.

Hoe bereken ik mijn eigenwoningschuld voor de nieuwe woning?
Uw eigenwoningschuld voor de nieuwe woning berekent u als volgt: tel de aankoopprijs, de  makelaarskosten, de notariskosten voor de overdracht en de overdrachtsbelasting van uw nieuwe woning bij elkaar op. Dit zijn uw totale aankoopkosten. Trek uw eigenwoningreserve (overwaarde) hiervan af. Het bedrag dat u overhoudt is het maximale schuldbedrag waarover u de rente af mag trekken. Vervolgens kijkt u welk bedrag het hoogst is: het maximale schuldbedrag of het bedrag dat u voor uw woning hebt geleend. Is het geleende bedrag het hoogst? Dan kunt u alleen de rente over het maximale schuldbedrag aftrekken. Uw eigenwoningschuld is dan gelijk aan het maximale schuldbedrag (zie rekenvoorbeeld 1).

Is het geleende bedrag gelijk aan, of lager dan het maximale schuldbedrag?

Dan kunt u de volledige rente over het geleende bedrag aftrekken. Uw eigenwoningschuld is gelijk aan het geleende bedrag (zie rekenvoorbeeld 2).

Wat betekent de bijleenregeling voor mij?
In dit bericht kunnen niet alle details van de bijleenregeling worden besproken en sowieso niet de persoonlijke consequenties. Die zijn vaak voor iedereen anders. Wilt u meer informatie of wilt u weten wat de bijleenregeling betekent in uw situatie? Kijk dan op www.belastingdienst.nl en zoek op het trefwoord ‘ bijleenregeling ‘. Als u zo snel mogelijk wilt weten waar u aan toe bent, gebruik dan het rekenprogramma Bijleenregeling op www.belastingdienst.nl. Daarmee kunt u uw eigenwoningreserve (overwaarde) en uw eigenwoningschuld in een handomdraai berekenen.

Hoe bereken ik de eigenwoningreserve (overwaarde)?
Uw eigenwoningreserve is vaak de overwaarde die bij verkoop van
uw vorige woning is ontstaan. Deze kunt u eenvoudig met
het volgende voorbeeld berekenen:
Verkoopprijs verkochte woning € 150.000
Verkoopkosten € 3.000 –
Netto-opbrengst verkochte woning € 147.000
Eigenwoningschuld verkochte woning € 117.000 –
Eigenwoningreserve (overwaarde) € 30.000
Verkoopkosten zijn bijvoorbeeld makelaarskosten en taxatiekosten.

Rekenvoorbeeld 1:
-De aankoopsom (inclusief aankoopkosten) van de nieuwe woning
bedraagt € 180.000.
-Bij aankoop van uw nieuwe woning heeft u voor € 180.000 een
hypotheek afgesloten.
-Uw eigenwoningreserve (overwaarde) is € 30.000.
-Het maximale schuldbedrag is: € 180.000 - € 30.000 = € 150.000.
Het geleende bedrag (€ 180.000) is hoger dan het maximale
schuldbedrag (€ 150.000), dus u mag alleen de rente over het maximale
schuldbedrag aftrekken. De eigenwoningschuld voor de nieuwe woning
bedraagt € 150.000. Het restbedrag (€ 30.000) is een schuld in box 3 en
de rente over dat deel is niet aftrekbaar.

Rekenvoorbeeld 2:
-De aankoopsom (inclusief aankoopkosten) van de nieuwe woning
bedraagt € 140.000.
-Bij aankoop van uw nieuwe woning heeft u voor € 120.000 een
hypotheek afgesloten.
-Uw eigenwoningreserve (overwaarde) is € 10.000.
-Het maximale schuldbedrag is: € 140.000 - € 10.000 = € 130.000.
Het geleende bedrag (€ 120.000) is lager dan het maximale
schuldbedrag (€ 130.000), dus u mag de volledige rente aftrekken
voor de belasting. De eigenwoningschuld voor de nieuwe woning
bedraagt € 120.000.




Design by Javelin © 2007 hoogveldt makelaardij
Kantoor Eindhoven T: 040 206 99 05